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“Lucha contra los delitos fiscales – Los Diez Principios Globales”, publicado por primera vez en 2017, es la primera guía completa para la lucha contra los delitos fiscales. Sus diez principios esenciales cubren los aspectos legales, institucionales, administrativos y operativos necesarios para tener un sistema eficiente de lucha contra los delitos fiscales y otros delitos financieros, asegurando al mismo tiempo que se respeten los derechos de los contribuyentes. Esta segunda edición aborda nuevos desafíos, tales como la manera de tratar a los profesionales que posibilitan los delitos fiscales y de cuello blanco, y cómo fomentar la cooperación internacional en la recuperación de activos. Sobre la base de la experiencia de jurisdicciones en todos los continentes, el informe también destaca casos exitosos relacionados con activos virtuales, investigaciones complejas que involucran grupos de trabajo conjuntos y el uso de nuevas herramientas tecnológicas para combatir delitos fiscales y otros delitos financieros. El informe contiene capítulos individuales en los cuales las jurisdicciones han comparado su marco nacional con los Diez Principios Globales.
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A medida que el mundo emerge de la pandemia del COVID-19, los delitos fiscales y financieros se vuelven más globales que nunca y, si no se controlan, pueden socavar el estado de derecho y la confianza pública en el sistema legal y financiero. Los desarrollos tecnológicos también están llevando a la aparición de nuevos riesgos, incluido el crecimiento de los delitos cibernéticos, el creciente uso indebido de las criptomonedas y una nueva generación de facilitadores profesionales sofisticados capaces de crear estructuras complejas y opacas, y mover dinero en tiempo real de manera creciente.
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La guía es parte del trabajo continuo de la OCDE relacionado con el Diálogo de Oslo (Oslo Dialogue), un enfoque del gobierno en su conjunto para la lucha contra los delitos fiscales y otros delitos financieros. La segunda edición de los Diez Principios Globales surge de la experiencia de las jurisdicciones en la aplicación de la primera edición del informe, publicado en 2017, del trabajo realizado por el Grupo de Trabajo sobre Delitos Fiscales y Otros Delitos (TFTC) desde entonces y de los aportes específicos recibidos de parte de más de 30 jurisdicciones en el mundo.
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Si bien la intención de este informe es que sea un documento abierto, disponible para toda jurisdicción que desee participar en el ejercicio de evaluación comparativa en el futuro, las estadísticas y casos de estudio exitosos en esta edición fueron actualizados por última vez en abril de 2021. La lista debajo detalla la denominación de las jurisdicciones participantes en orden alfabético y el organismo que ha sido el punto de contacto para el análisis de los contenidos de sus respectivos capítulos por país junto con la Secretaría.
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Los capítulos por país detallan los marcos internos de aplicación de la ley tributaria de cada jurisdicción como así también los avances logrados en la implementación de los Diez Principios Globales. Estos informes están disponibles de manera separada en el sitio web de la OCDE: https://www.oecd.org/tax/crime/fighting-tax-crime-the-ten-global-principles-second-edition-country-chapters.pdf (solamente disponible en Inglés).